Posted by: admin января 17th, 2024

Забудьте о якобы существующем общественном договоре: налоги - это принуждение

Налоги не являются договорным обязательством между государством и управляемыми им лицами. По определению, налоги - это внедоговорные долги, в которых государство выступает кредитором, а уплаты этих долгов требуют с помощью принуждения и насилия. Хотя могут существовать налоги, связанные с осуществлением определенных видов экономической деятельности (например, с продажей товаров), все формы такой экономической политики объединяет то, что они не зависят от согласия управляемых лиц. Это означает, что, подобно экспроприации, право собственности на частные активы переходит к государству независимо от того, выразили ли на это согласие их бывшие владельцы или нет.

В этом кратком тексте с помощью аналитических выкладок и обоснованных умозаключений будут объяснены некоторые особенности налогов как экономической политики. Все это делается с целью разъяснения некоторых понятий в политической философии, макроэкономике и финансовом учете.

Уплата налогов как форма грабежа

Любое юридическое обязательство по уплате налогов само по себе является попыткой совершить грабеж, однако грабежом оно может считаться только в том случае, если выполняется эффективно, то есть если налоги уплачены. В таком случае использование государством этого ресурса не будет определять, была ли передача имущества актом грабежа (например, незаконной тратой). И наоборот, даже если бы ни один закон не классифицировал налоговые платежи как грабеж - с учетом используемого здесь определения, - это не означало бы, что эти платежи не являются формой грабежа.

В то время как налоги как экономическая политика несовместимы с либертарианством, они не являются несовместимыми с капитализмом. Это объясняется тем, что капитализм относится исключительно к той форме социальной организации, в которой существует наемный труд и по крайней мере часть средств производства находится в частной собственности. Поэтому при соблюдении обоих условий капитализм совместим с налоговыми платежами.

Более того, в условиях свободного рынка отсутствие правовых ограничений на обмен правами собственности на активы или на другие виды экономических соглашений означает, что налоговые платежи семантически совместимы с некоторыми видами налогов - например, с налогами, не обусловленными осуществлением какой-либо экономической деятельности, такими как налоги на богатство.

Повышение налогов не означает увеличение доходов

Рассмотрим население со следующими характеристиками:

Пять тысяч налогоплательщиков
Единый налог, требующий 10 процентов от ежемесячного валового дохода каждого налогоплательщика.
Все налогоплательщики имеют ежемесячный доход в размере 2000 долларов.
Все платят налоги в соответствии с законом.

Если предположить, что эти предпосылки справедливы, то можно сделать вывод, что налоговые поступления в этой популяции составят 1 миллион долларов в месяц. Что произойдет, если одна из количественных переменных увеличится, а остальные останутся неизменными? В этом случае единственным семантически возможным результатом будет то, что налоговые поступления также увеличатся. Это показывает нам, что налоговые поступления определяются не только ставками определенных налогов, но и другими переменными, такими как количество налогов, число налогоплательщиков и ценность каждой отдельной налоговой базы, частота сбора налогов и эффективность правоприменения (верховенство закона).

Что касается стоимости каждой налоговой базы, то эта переменная может увеличиваться под влиянием различных факторов: уменьшения количества или стоимости доходов, не облагаемых налогом, увеличения количества или стоимости расходов, вычитаемых из налога, или увеличения стоимости экономической переменной, на которую распространяется налог (например, доход, прибыль, богатство).

Более того, если мы проанализируем не только поведение налоговых поступлений как переменной, но и их соотношение с валовым внутренним продуктом (ВВП) населения, то обнаружим, что на это соотношение влияют не только вышеупомянутые переменные, но и темпы экономического роста или экономического спада. Таким образом, если налоговые поступления в стране снижаются, а ВВП уменьшается еще большими темпами, то значение отношения налогов к ВВП будет выше.

Понимание чистой прибыли

В отчете о прибылях и убытках чистая прибыль не отражает свободный денежный поток или чистый денежный поток компании. Это происходит потому, что при расчете валовой прибыли кредитные продажи включаются в категорию чистых продаж (чистой выручки). Кроме того, под себестоимостью продаж понимается не общая сумма, выплаченная поставщикам за определенный период, а себестоимость проданной продукции.

Существуют и другие концептуальные различия между этими переменными, например, исключение амортизации основных средств при расчете свободного денежного потока и отсутствие выплат по долгам при определении чистой прибыли. Все это показывает, что финансовая реальность бизнеса может сильно отличаться от того, что показывает его налогооблагаемый доход.

Хотя максимальная предельная налоговая ставка, по которой облагается налогооблагаемый доход, может отличаться от эффективной ставки, в случае с бизнесом налоговые ставки могут превышать 100 процентов чистой прибыли, если в силу налогового законодательства определенные расходы и затраты в отчете о прибылях и убытках не могут быть приняты к вычету. В этом случае два предприятия могут облагаться одинаковой эффективной ставкой налога на налогооблагаемый доход, но иметь разные эффективные ставки на совокупный доход.

Повышение налогов не означает ни снижения бюджетного дефицита, ни уменьшения бедности

Фискальный баланс - это разница между доходами и расходами государства. В то же время первичный баланс - это разница между доходами и расходами государства, исключая процентные выплаты по долгу. Хотя государство может иметь как бюджетный дефицит, так и первичный дефицит, оно также может иметь бюджетный дефицит и первичный профицит.

Однако обе переменные зависят не только от значения переменной доходов, но и от переменной расходов. Поэтому увеличение налоговых поступлений само по себе не может означать снижения первичного или бюджетного дефицита. В обоих случаях необходимо знать значение переменной расходов, чтобы определить, приведет ли увеличение налоговых поступлений к сокращению определенного дефицита.

Аналогично, если под бедностью мы отчасти подразумеваем группу людей с определенным диапазоном потребления, богатства или дохода, который начинается с нуля, то ошибочно делать вывод, что повышение налогов означает снижение уровня бедности. Как объяснялось ранее, поскольку могут существовать как профицит, так и дефицит, государственные расходы и налоговые поступления как переменные семантически независимы.

Кроме того, рост государственных расходов может быть обусловлен исключительно увеличением военных расходов или повышением зарплат высших должностных лиц. Наконец, если социальные расходы приводят к денежным трансфертам людям, находящимся на уровне бедности, это само по себе может соответствовать условию минимального дохода. Однако это не обязательно означает, что он также удовлетворяет условию минимального потребления - например, минимального потребления основных питательных веществ.

перевод отсюда

Помощь проекту (доллары) PayPal.Me/RUH666Alex

Настольную книга волновиков "Волновой принцип Эллиотта" в бесплатном доступе

Если хотите помочь проекту, можно просто зарегистрироваться по ссылке

blog comments powered by Disqus